{"id":195,"date":"2017-10-10T08:52:15","date_gmt":"2017-10-10T06:52:15","guid":{"rendered":"http:\/\/www.investimenti-sicuri.net\/blog\/?p=195"},"modified":"2017-10-10T08:52:15","modified_gmt":"2017-10-10T06:52:15","slug":"reati-finanziari-coinvolto-codice-penale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.investimenti-sicuri.net\/blog\/reati-finanziari-coinvolto-codice-penale\/","title":{"rendered":"Reati finanziari: quando \u00e8 coinvolto il Codice Penale?"},"content":{"rendered":"<p>Rivolgendosi a un<strong>\u00a0avvocato penalista a Bologna<\/strong>, \u00e8 possibile informarsi a proposito dei reati finanziari e, in particolare, scoprire quando l&#8217;<strong>evasione fiscale<\/strong>\u00a0\u00e8 da Codice Penale: nel caso in cui si oltrepassino soglie ben precise, infatti, il rischio \u00e8 quello di finire in prigione. Non tutti gli illeciti fiscali &#8211; come si pu\u00f2 facilmente immaginare &#8211; sono caratterizzati dallo stesso livello di gravit\u00e0.<\/p>\n<div id=\"toc_container\" class=\"no_bullets\"><p class=\"toc_title\">Contenuti<\/p><ul class=\"toc_list\"><li><a href=\"#La_dichiarazione_fraudolenta_e_la_dichiarazione_infedele\"><span class=\"toc_number toc_depth_1\">1<\/span> La dichiarazione fraudolenta e la dichiarazione infedele<\/a><ul><li><a href=\"#La_dichiarazione_omessa_e_il_mancato_versamento_dell8217Iva_e_delle_ritenute_certificate\"><span class=\"toc_number toc_depth_2\">1.1<\/span> La dichiarazione omessa e il mancato versamento dell&#8217;Iva e delle ritenute certificate<\/a><\/li><li><a href=\"#L8217emissione_di_fatture_false_e_la_distruzione_di_documenti_contabili\"><span class=\"toc_number toc_depth_2\">1.2<\/span> L&#8217;emissione di fatture false e la distruzione di documenti contabili<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n<h2><span id=\"La_dichiarazione_fraudolenta_e_la_dichiarazione_infedele\">La dichiarazione fraudolenta e la dichiarazione infedele<\/span><\/h2>\n<p>Nel caso di\u00a0<strong>dichiarazione fraudolenta<\/strong>, per esempio, si rischia un periodo di reclusione da un minimo di un anno e sei mesi a un massimo di sei anni. Tale condotta consiste nella falsificazione della dichiarazione Iva o della dichiarazione dei redditi, attraverso una<strong>\u00a0alterazione delle scritture contabili<\/strong>, nel caso dei soggetti obbligati, o l&#8217;inserimento di elementi passivi fittizi che comportano una falsa fatturazione. Il reato sussiste se i redditi non dichiarati superano il<strong>\u00a0milione e mezzo di euro<\/strong>\u00a0o se oltrepassano il 5% dell&#8217;ammontare complessivo, ma anche se l&#8217;imposta che \u00e8 stata evasa supera la soglia dei 30mila euro per ognuna delle imposte singole.<\/p>\n<p>Se ci si \u00e8 resi protagonisti di comportamenti simili, dunque, forse conviene iniziare a cercare un\u00a0<strong><a href=\"http:\/\/www.avvocato-penalista-bologna.it\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">avvocato penalista a Bologna<\/a><\/strong>. Anche la\u00a0<strong>dichiarazione infedele<\/strong>, comunque, \u00e8 un reato penale, che prevede come sanzione un periodo di reclusione compreso tra uno e tre anni. Questo delitto si configura nel momento in cui un soggetto produce delle dichiarazioni non veritiere, ovviamente al di l\u00e0 delle circostanze che comportano una dichiarazione fraudolenta. Perch\u00e9 si possa parlare di dichiarazione infedele non \u00e8 necessario che vi sia un impianto fraudolento, ma occorre che le dichiarazioni non veritiere siano fornite\u00a0<strong>in maniera volontaria e consapevole<\/strong>. Il reato si verifica se i redditi non dichiarati superano il limite di 3 milioni di euro o il 10% del totale, ma anche se l&#8217;imposta che \u00e8 stata evasa \u00e8 di pi\u00f9 di 150mila euro.<\/p>\n<h3><span id=\"La_dichiarazione_omessa_e_il_mancato_versamento_dell8217Iva_e_delle_ritenute_certificate\">La dichiarazione omessa e il mancato versamento dell&#8217;Iva e delle ritenute certificate<\/span><\/h3>\n<p>Proseguendo nella rassegna di\u00a0<strong>reati finanziari<\/strong>, si potrebbe aver bisogno di un avvocato penalista a Bologna anche nel caso in cui ci si sia resi responsabili di\u00a0<strong>omesso versamento dell&#8217;Iva e delle ritenute certificate<\/strong>\u00a0(in questa circostanza la soglia per la punibilit\u00e0 \u00e8 stata individuata in 250mila euro) o di dichiarazione omessa. Si parla di dichiarazione omessa se non si presentano la dichiarazione dei redditi, la dichiarazione Iva o il 770 entro novanta giorni dal termine previsto. Il reato si configura solo se si superano i 50mila euro di imposta evasa. Il periodo di\u00a0<strong>reclusione<\/strong>\u00a0determinato dalla sanzione va da uno a tre anni.<\/p>\n<h3><span id=\"L8217emissione_di_fatture_false_e_la_distruzione_di_documenti_contabili\">L&#8217;emissione di fatture false e la distruzione di documenti contabili<\/span><\/h3>\n<p>Per l&#8217;<strong>emissione di fatture false<\/strong>, si rischia di finire in carcere per un periodo compreso tra un anno e sei mesi e sei anni. Il reato si concretizza nel momento in cui un soggetto emette delle ricevute o delle fatture per operazioni che, in realt\u00e0, non sono mai state effettuate, con lo scopo di permettere a terzi di\u00a0<strong>evadere l&#8217;imposta sui redditi o l&#8217;Iva<\/strong>. Non importa se il soggetto ricevente ha utilizzato i documenti falsi oppure no. Va notato che, in questo caso, non \u00e8 prevista alcuna soglia di punibilit\u00e0: insomma, si rischia il carcere a prescindere dall&#8217;importo.<\/p>\n<p>Per\u00a0<strong>la distruzione o l&#8217;occultamento di documenti contabili<\/strong>, infine, la sanzione prevista prevede la reclusione da sei mesi a cinque anni. Si va a punire, in questo modo, l&#8217;eliminazione di scritture contabili o di qualsiasi altro tipo di documento che debba essere conservato (eliminazione che viene messa in atto per impedire la ricostruzione del volume di affari o dei redditi).<\/p>\n<p>Per tutti i reati finanziari appena elencati, non \u00e8 prevista l&#8217;applicazione della<strong>\u00a0sospensione condizionale della pena<\/strong>\u00a0nel caso in cui l&#8217;imposta evasa sia di pi\u00f9 di tre milioni di euro o oltrepassi il 30% del volume di affari globale. In conclusione, solo alcune delle condotte che sono finalizzate a\u00a0<strong>evitare il pagamento delle tasse<\/strong>\u00a0possono essere annoverate tra i reati: in molti casi, \u00e8 solo l&#8217;importo evaso a determinare se un illecito deve essere punito con una sanzione penale, e quindi con il carcere, o con una sanzione amministrativa, e quindi con una semplice ammenda. Il quadro normativo di riferimento \u00e8 rappresentato dal D. Lgs. n. 74 del 2000, che \u00e8 stato poi aggiornato con il D. L. n. 138 del 2011 e con il D. Lgs. n. 158 del 2015.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Rivolgendosi a un\u00a0avvocato penalista a Bologna, \u00e8 possibile informarsi a proposito dei reati finanziari e, in particolare, scoprire quando l&#8217;evasione fiscale\u00a0\u00e8 da Codice Penale: nel caso in cui si oltrepassino soglie ben precise, infatti, il rischio \u00e8 quello di finire in prigione. 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